El próximo año traerá cambios importantes para los contribuyentes colombianos, especialmente para quienes están cerca del umbral que define la obligación de declarar renta, luego de que la Dian oficializara que la Unidad de Valor Tributario, UVT, para 2026 será de $52.374, un incremento que si bien pareciera poco frente a los $49.799 de 2025, es fundamental para el arranque del calendario tributario.
Este ajuste, según la entidad, responde a la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios certificada por el Dane y en la práctica se traduce en que todos los parámetros tributarios establecidos en UVT subirán su valor en pesos y en que se marcan los nuevos topes de referencia en asuntos tributarios.
Lo anterior incluye el techo para declarar renta, bases para calcular impuestos, sanciones formales y sustanciales e incluso tarifas relacionadas con procedimientos cambiarios y aduaneros. Así mismo, la Dian recuerda que estas variaciones no modifican el umbral expresado en UVT, pero sí el valor real que dicho umbral equivale en pesos desde el 1° de enero de 2026.
La UVT es la referencia más importante para asuntos tributarios en Colombia. Foto:Imagen generada con Inteligencia Artificial – ChatGPT
Esto implica que quienes estuvieron cerca del límite para presentar la declaración de renta este año podrían quedar por fuera de la obligación en 2026, siempre que sus ingresos, patrimonio u operaciones se mantengan estables; ya que las normas señalan que “las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas IVA, residentes en el país”, podrán no presentar la declaración si cumplen todas las condiciones exigidas durante 2025.
¿Cuáles son los nuevos topes?
El requisito principal se relaciona con los ingresos y consumos, punto en el que el límite se estableció en 1.400 UVT como máximo en ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito, compras y consumos, o consignaciones, depósitos e inversiones financieras acumuladas. En la práctica, cualquier contribuyente que en 2025 no supere los $73.323.600 podrá quedar por fuera de la obligación de declarar renta durante 2026, siempre que además cumpla las demás condiciones tributarias exigidas.
Otro filtro importante es el patrimonio bruto, que no podrá superar “4.500 UVT” al cierre del año 2025 para estar exento de la declaración durante el ejercicio fiscal siguiente. En términos prácticos, esto equivale a un patrimonio máximo de $235.683.000, valor que se convierte en el punto de referencia para determinar si un contribuyente deberá o no presentar su declaración de renta en 2026.
En ambos casos, el incremento de la UVT hace que estos límites equivalgan a cifras más altas en pesos, lo que puede aliviar la carga para algunos contribuyentes que habían quedado cerca del umbral, especialmente si sus ingresos permanecen estables. Todo dependerá de su comportamiento financiero.
La UVT es la referencia más importante para asuntos tributarios en Colombia. Foto:Imagen generada con Inteligencia Artificial – ChatGPT
Además del impacto en renta, la Dian informó cambios en valores clave para la planeación tributaria, dado que a partir del próximo año, la sanción mínima quedará en 10 UVT, lo que equivale a $524.000. Esto implica que errores como declarar fuera del plazo, omitir información relevante o cometer inconsistencias tendrán un costo más alto debido a la actualización de la UVT.
El aumento también afectará el límite para ser responsable de IVA; punto en el que la Dian precisó que adquirirán esa condición quienes obtengan ingresos brutos o celebren contratos iguales o superiores a $183.309.000 por la venta de bienes o servicios sujetos al impuesto. Este punto tiene especial relevancia para trabajadores independientes y pequeños negocios que podrían quedar dentro o fuera del régimen dependiendo de sus operaciones al cierre del año gravable.
Otro componente que sube es el límite de costos y gastos en efectivo que son deducibles por transacción, ahora definido en $5.237.000 pesos, equivalentes a 100 UVT. Este monto busca fortalecer la trazabilidad de pagos y fomentar el uso de canales electrónicos, lo que refuerza la fiscalización y el soporte documental y aunque la cifra parece pequeña, su impacto es significativo para pequeñas empresas y contribuyentes con operaciones frecuentes en efectivo.
Más allá de las cifras, datos y topes; lo más importante para las personas que no conocen o no dominan los asuntos tributarios es que se asesoren de un experto en la materia, ya sea con un contador o un profesional tributario, con el fin de aclarar cualquier duda que se pueda convertir en un dolor de cabeza con la Dian.
